Spiegel des Erfolgs: Der Rentabilitätsplan

Die Erfolgsplanung bzw. die Rentabilitätsplanung bildet die Basis für ein erfolgreiches Controlling und Finanzmanagement.

Im Rentabilitätsplan werden die Inhalte der Umsatzplanung, Materialkosten- bzw. Wareneinsatzplanung, Personalkostenplanung, Gemeinkostenplanung und Investitionsplanung durch das System verdichtet und die Erfolge (Gewinne oder Verluste) für die jeweiligen Planperioden errechnet.

Die Rentabilitätsvorschau gilt als Erfolgsrechnung, weil nach Gegenüberstellung geplanter Netto-Umsätze und Netto-Kosten als Ergebnis der voraussichtliche Erfolg (Gewinn bzw. Verlust) des Unternehmens sichtbar wird.

Natürlich spielen auch die Aufwendungen, die der Staat in Form von Steuern sowie die Zinsaufwendungen für in Anspruch genommene Fremdmittel, eine bedeutende Rolle. Auch dieser Teil der Kosten wird vom Programm ermittelt und in den Rentabilitätsplan übernommen. Am Ende zeigt sich, ob das Unternehmen unter Berücksichtigung der Unternehmensziele rentabel arbeitet.

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Anhand der Kosten- und Bilanzkennzahlen, die das Planungs- und Steuerungssystem errechnet, erkennen Sie, ob ggf. der Einsatz von Fremdkapital im Verhältnis zum Eigenkapital sinnvoll erscheint. Sollte beispielsweise der Zinssatz für Fremdkapital über der Gesamtkapitalrentabilität liegen, wäre es ratsam, den Anteil an Fremdkapital im Verhältnis zum Eigenkapital zu reduzieren.

Auf der anderen Seite könnte sich die Rentabilität des Eigenkapitals verbessern, wenn bei niedrigem Fremdkapitalzinssatz (geringer als die Rentabilität des Gesamtkapitals) der Anteil an Fremdkapital erhöht würde.

Der Rentabilitätsplan (die Erfolgsplanung bzw. Ertragsplanung) liefert beispielsweise auch Informationen, die sich hervorragend dazu eignen, die Steuerbelastung zu minimieren.

Schon während des Geschäftsjahres können durch gesicherte Plandaten (Plan-Ist-Analysen) sinnvolle Aktionen eingeleitet werden, die sich im Endeffekt steuerlich günstig auswirken.