Spiegel des Erfolgs: Der Rentabilitätsplan
Die Erfolgsplanung bzw. die Rentabilitätsplanung bildet die Basis für ein erfolgreiches Controlling und Finanzmanagement.
Im Rentabilitätsplan werden die Inhalte der Umsatzplanung, Materialkosten- bzw. Wareneinsatzplanung, Personalkostenplanung, Gemeinkostenplanung und Investitionsplanung durch das System verdichtet und die Erfolge (Gewinne oder Verluste) für die jeweiligen Planperioden errechnet.
Die Rentabilitätsvorschau gilt als Erfolgsrechnung, weil nach Gegenüberstellung geplanter Netto-Umsätze und Netto-Kosten als Ergebnis der voraussichtliche Erfolg (Gewinn bzw. Verlust) des Unternehmens sichtbar wird.
Natürlich spielen auch die Aufwendungen, die das Finanzamt in Form von Steuern erhebt sowie die Zinsaufwendungen für in Anspruch genommene Fremdmittel, eine bedeutende Rolle. Auch dieser Teil der Kosten wird vom Programm ermittelt und in den Rentabilitätsplan übernommen.
Am Ende zeigt sich, ob das Unternehmen unter Berücksichtigung der Unternehmenszielsetzungen rentabel arbeitet.
Anhand der Kosten- und Bilanzkennzahlen, die das Planungs- und Steuerungssystem errechnet, erkennen Sie, ob ggf. der Einsatz von Fremdkapital im Verhältnis zum Eigenkapital sinnvoll erscheint. Sollte beispielsweise der Zinssatz für Fremdkapital über der Gesamtkapitalrentabilität liegen, wäre es ratsam, den Anteil an Fremdkapital im Verhältnis zum Eigenkapital zu reduzieren.
Auf der anderen Seite könnte sich die Rentabilität des Eigenkapitals verbessern, wenn Sie bei niedrigem Fremdkapitalzinssatz (geringer als die Rentabilität des Gesamtkapitals) das Fremdkapital anteilig erhöhen würden.
Der Rentabilitätsplan (die Ergebnisplanung bzw. Ertragsplanung) liefert Informationen zum voraussichtlichen Ergebnis, die sich hervorragend dazu eignen, die Körperschafts- bzw. Einkommensteuerbelastung beispielsweise durch höhere Investitonen zu minimieren.
Dies ist insbesondere zu empfehlen, falls Sie schon während des Geschäftsjahres monatlich Ihre Plandaten überprüfen (Plan-Ist-Analyse) und zeitnah sinnvolle Aktionen einleiten, die sich im Endeffekt steuerlich günstig auswirken.
Siehe hierzu die Hochrechnung zum "Ende des ersten Planjahres". Natürlich immer vorausgesetzt, Ihr Liquiditätspolster lässt es solche Aktionen zu, was Sie bei der Hinterlegung von Ist-Daten ständig anhand des Frühwarnsystems überprüfen können.
